Що таке лізинг
Слово Leasing ванглійском мовою означає «оренда». У Росію це слово прийшло в 80-90 роках минулого століття. Лізинг - процедура, при якій клієнт (звичайно їм є підприємець або фізична особа) отримує обладнання в розстрочку. При цьому гроші за це вносить банк або лізингова компанія, яка здійснює операцію. Потім позичальник поступово розплачується з кредитором, не припиняючи при цьому експлуатацію лізингового обладнання. До повного погашення боргу по лізингу предмет угоди залишається у власності у банку. Крім внесків підприємець повинен виплачувати і відсотки. Зазвичай відсоток річних складає близько 15%.
Процентна ставка буде залежати від багатьох факторів. Тут свою роль буде грати і товар, і успішність фірми, яка його отримає, а також те, як швидко лізингова компанія зможе продати обладнання або автомобілі, якщо фірма-позичальник не зможе оплатити його вартість. Система лізингу деякими своїми рисами нагадує систему кредитування. Але кредит найчастіше виявляється дорожче із-за численних різноманітних комісій, які додають банки до регулярних платежів. Лізинг же позбавлений від цих надбавок за своїм визначенням. Крім того, термін лізингу набагато перевищує розстрочку при кредиті. Якщо середня тривалість кредиту становить близько 2-3 років, то лізинг частіше оформляють на час до 5 років.
Головна перевага лізингу полягає у спрощеній податковій системі. Лізингові платежі враховуються бюджетом фірми, як її витрати, тому з цих виплат не стягуються податки на прибуток. При кредитуванні такої пільги немає. Скористатися лізинговою програмою можуть як юридичні особи, так і індивідуальні підприємці. Для них практично єдиною вимогою буде термін роботи фактичної і формальної не менше півроку. Лізингова компанія неодмінно буде перевіряти надійність свого клієнта. Зазвичай в лізинг оформляють придбання легкових або вантажних автомобілів або інше виробниче обладнання для підприємств. Хоча в лізинг іноді купують все аж до ксерокопірующіх апаратів.
Ситуація може ускладнитися, тим, що лізингова компанія захоче стежити за станом обладнання, що буде перебувати в їхній власності до внесення останнього платежу. Наприклад, кредитор, який продав автомобілі в лізинг, має право контролювати своєчасний техогляд, пробіг та інші важливі моменти експлуатації. Якщо якісь із умов не будуть виконані або клієнт не зможе виконати за будь-якої причини свої фінансові зобов'язання перед лізинговою компанією, то з обладнанням доведеться розлучитися.
З точки зору економіки лізинг і кредит - це практично однакові системи. А ось на погляд юристів різниця між орендою і покупкою існує величезна. Оренда, на думку економістів, є занадто неформальним і погано зафіксованим документально процесом. А ось борг по оренді або за кредитом нічим один від одного не відрізняються. З юридичної сторони цього питання можна визначити відмінності. При кредиті предмет угоди переходить у власність позичальника відразу і оформляється частіше за все як заставу.
Лізинг - це користування предметом угоди на правах оренди. З наступним переходом права власності після укладення викупної угоди і внесення останнього платежу по лізингу. Лізинг, кредит і взагалі будь-яка покупка в борг може відбитися на податках компанії. Для позичальника можливі різні податкові наслідки. Наприклад, борг може бути замінений орендою тільки з міркувань податкової економії. Оренда може виглядати як угода купівлі-продажу в кредит. Тому виникає таке поняття, як мотивування лізингу. При цьому оренда підкріплюється договором зовсім неарендного змісту.
Клієнти лізингових компаній можуть включити суму лізингових одержувачів до складу виробничих витрат фірми і нараховувати амортизацію на форсовану обладнання, придбане в лізинг. Лізинг має деякі різновиди. По-перше, це фінансовий лізинг, який є стандартною схемою оренди такого роду. При цьому лізингова компанія оформляє покупку майна у постачальника відповідно до вимог свого клієнта. Фінансова оренда - це досить привабливий вихід, як для російської, так і для міжнародного ринку. Лізинг являє собою дуже привабливий фінансовий інструмент, яким може скористатися у своєму розвитку будь-яка, навіть починаюча компанія.
Другий, не менш популярний тип лізингу - поворотний. Це дещо заплутана, але не менш вигідна система. При зворотному лізингу компанія викуповує у свого клієнта вже придбане ним обладнання та передає його йому ж в оренду. Зворотний лізинг застосовується найчастіше для вивільнення капіталу під насущні і більш актуальні витрати. При всьому цьому позичальник отримує оборотні кошти, які йому необхідні на даний момент, можливість знизити податки і все це без припинення виробництва.
Договір лізингу укладається за участю трьох сторін: лізингової компанії, лізингоодержувача та постачальника предмета лізингового договору. Таким чином, факт лізингу закріплюється мінімум двома договорами - про купівлю-продаж майна та безпосередньо про лізинговій операції. Також у їх ряд можуть увійти кредитний договір, договір страхування, договір на технічне обслуговування обладнання та інші. Зазвичай лізингове майно використовується у виробничій або підприємницької діяльності. Відмінною рисою лізингової компанії є те, що вона набуває майно тільки для передачі її в лізинг. Таким чином, діяльність такої фірми може бути віднесена до інвестиційної діяльності.